Проверка налоговой инспекцией

Государственным налоговым инспекциям предоставляется право:

1. Производить на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчётов, планов, смет, деклараций, и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, за исключением сведений, составляющих тайну, определяемую в установленном законом порядке.

2. Контролировать соблюдение налогового законодательства гражданами, занимающихся предпринимательской деятельностью...

3. Получать от предприятий, а также от граждан с их согласия справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщика и необходимые для правильного налогообложения.

4. Обследовать с соблюдением соответствующих правил при осуществлении своих полномочий любые используемые для извлечения доходов либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения предприятий, учреждений, организаций и граждан.

5. Требовать от руководителей и других должностных лиц, а также граждан устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и других обязательных платежах в бюджет и законодательства о предпринимательской деятельности и контролировать их выполнение.

6. Приостанавливать операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчётным и другим счетам в банках в случае непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчётов, балансов, расчётов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

7. Изымать у предприятий, учреждений и организаций документы, свидетельствующие о сокрытии или занижении прибыли (дохода) или о сокрытии иных объектов от налогообложения, с одновременным производством осмотра документов, фиксации их содержания, Объем и состав изымаемых документов определяется инструкцией. Главной государственной налоговой инспекции. Основанием для изъятия соответствующих документов является письменное мотивированное постановление должностного лица налоговой инспекции.

8. Применять к предприятиям финансовые санкции.

9. Взыскивать в бюджет недоимки с предприятий в бесспорном порядке, а с граждан - в судебном.

10. Возбуждать ходатайства о запрещении в установленном порядке заниматься индивидуальной трудовой деятельностью.

 Налоговые инспекторы, направляемые для проверки объектов торговли, как правило, не обязаны иметь направление на проверку. Однако при проверках налоговые инспекторы обязаны соблюдать принцип территориальности, т.к. принцип районирования введён п.18 Положения о Государственной налоговой службе РФ приложением к Указу Президента РФ от 31.12.1991г. № 340 (налоговая полиция, например, такого принципа не имеет и правомочна действовать на всей территории Российской Федерации).

Это означает, что если районный налоговый инспектор производит проверку на территории не своего района, он обязан иметь соответствующее направление на проверку, в противном случае его действия не правомочны.

Налоговый инспектор имеет право проверить только документы, касающиеся вашей финансово-хозяйственной деятельности. Налоговый инспектор имеет право изъять только те документы, которые указаны в Инструкции Главной государственной налоговой инспекции и на основании письменного мотивированного постановления должностного лица налоговой инспекции.

Таким образом, например, сертификаты, санитарные книжки налоговый инспектор проверять не уполномочен.

В соответствии с положениями ст.6 Закона РФ "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением" на налоговые органы возложена обязанность налагать штрафы на предприятия и физических лиц за нарушение этого закона.

Имейте в виду, что налоговая инспекция обязана доказывать, что был совершен именно тот вид нарушений, в отношении которого составлен акт. Сам по себе акт доказательством не является. Поэтому налоговая инспекция обязана использовать свидетельские показания, ваши объяснения и т.д. А вы имеете право не давать объяснений.

Проверка органами милиции (ОБЭП, УБЭП, УВД). Часть 3.

 Предъявление оперативными работниками удостоверений и иных правоустанавливающих документов:

 Оперативно-розыскная деятельность может быть гласной или негласной. 

 При гласном проведении оперативно-розыскных мероприятий, сотрудники оперативных подразделений предъявляют удостоверения, подтверждающие их полномочия. 

 При негласном проведении оперативно-розыскных мероприятий скрывается сам факт осуществления действий, образующих оперативно-розыскное мероприятие, а также личность сотрудников оперативных подразделений.

Изъятие вещей и документов:

 При проведении оперативно-розыскных мероприятий на вашем предприятии, органы внутренних дел имеют право изымать любые документы, предметы, материалы и сообщения, а также прерывать предоставление услуг связи.

 Изъятие вещей осуществляется в присутствии двух понятых. В случае изъятия документов, предметов, материалов должностное лицо, осуществившее изъятие, обязано составить протокол. 

 Если из вашего предприятия изымаются документы, то их копии заверяются оперативным работником и передаются лицу, у которого документы были изъяты, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием документов, оперативный работник передает заверенные копии документов работнику, у которого были изъяты документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если по истечении пяти дней после изъятия документов, заверенные копии документов не были переданы работнику, тогда заверенные копии документов в течение трех дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления.

 Копии документов направляются по месту нахождения юридического лица или по месту жительства физического лица, указанного в протоколе.

 Тоже самое относится и к электронным документам. Сотрудники органов внутренних дел имеют право изъять носители электронной информации (диски, винчестеры и т.п.), но они должны передать копии электронных документов на месте, либо в течение пяти дней с момента их изъятия. 

 Изъятие имущества органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, носит временный характер, не приводит к его отчуждению и не порождает перехода права собственности. 

 Также, органы внутренних дел имеют право:

 1. Производить опрос - специальную беседу с лицами, которым могут быть известны сведения, необходимые для решения тактических задач. Опрос может носить конфиденциальный характер. Результаты опроса, при согласии опрашиваемого, могут быть оформлены объяснением (заявлением, явкой с повинной) либо рапортом (справкой) должностного лица. При проведении опросов могут использоваться видеокамеры, фотоаппараты, диктофоны и т.п. При проведении опроса с согласия его участников может использоваться полиграф (детектор лжи).

2. Наводить справки - изучать документы, содержащие сведения, представляющие оперативный интерес.

3. Собирать образцы для сравнительного исследования. Получать отпечатки пальцев, следов ног и следов транспортных средств, образцы волос, голоса, крови, запаха, почерка, микрочастиц. Получать образцы похищенного имущества, сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, оружия, взрывчатых веществ, наркотиков и т.д.

4. Осуществлять проверочную закупку - совершение мнимой сделки купли-продажи с лицом, заподозренным в противоправной деятельности;

5. Исследовать предметы и документы. Исследование проводится по письменному поручению органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, экспертно-криминалистическими службами правоохранительных органов, а также специалистами научно-исследовательских учреждений других министерств и ведомств;

6. Наблюдать – негласно следить за действиями и разговорами лиц, подозреваемых в преступной деятельности, используемыми ими транспортными средствами и местами их нахождения;

7. Отождествлять личность - устанавливать лиц, причастных к преступной деятельности либо находящихся в розыске, путем непроцессуального опознания личности по ее внешности, голосу, запаху и другим идентифицирующим признакам;

8. Обследовать помещения, здания, сооружения, участки местности и транспортных средств;

9. Производить контролируемую поставку - установление контроля за перемещением (перевозкой, пересылкой) предметов и веществ, изъятых из гражданского оборота либо являющихся объектами или орудиями преступных посягательств;

10. Контролировать почтовые отправления, телеграфные и иные сообщения;

11. Прослушивать телефонные переговоры;

12. Снимать информацию с технических каналов связи;

13. Производить оперативное внедрение;

14. Осуществлять оперативный эксперимент.

За оперативно-розыскной деятельностью органов внутренних дел, производится прокурорский надзор и ведомственный контроль. Если Вы считаете, что действие либо бездействие сотрудника милиции привело к ущемлению прав и законных интересов организации необходимо предоставить информацию юристу для решения вопроса об обжаловании этого действия или бездействия в вышестоящий орган или должностному лицу милиции, прокурору или в суд.

Проверка органами милиции (ОБЭП, УБЭП, УВД). Часть 2.

Сотрудник милиции имеет право изымать необходимые документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и финансовые операции. Надо понимать, что здесь идёт речь о накладных, счетах, приходных/расходных ордерах и т.п. документах. Изымать свидетельства предпринимателя, лицензии, сертификаты и т.п. документы сотрудник милиции не имеет права.

Однако помните, что сотрудник милиции всегда имеет право проверить наличие этих документов.

Следует правильно понимать смысл термина "проверить наличие" - это означает, что проверяемый должен предъявить требуемый документ, а не передать в руки говорящего, т.е. он показывает документ, не выпуская его из своих рук (так же, как проверяющий предъявляет своё удостоверение).

 Если проверяющий взял в руки документ, то это уже является изъятием документа и должно быть официально оформлено актом изъятия с указанием перечня изъятых документов и мотивов их изъятия.

Сотрудники милиции не имеют полномочий проверять наличие санитарных книжек (а тем более - изымать их). Во-первых, право проверки наличия этого документа не предоставлено сотрудникам милиции ни одним правовым актом. Во-вторых, право проверки санитарных книжек предоставлено исключительно органам санэпиднадзора.

Сотрудник милиции имеет право проверить наличие таких документов, как паспорта (удостоверения личности), свидетельства, лицензии, сертификаты кассовый журнал, накладные, счета и т.п. Будьте готовы это документы представить.

Очень важно понимать, что сотрудники милиции имеют право проверять наличие документов. Но это не означает, что сотрудники милиции могут давать правовую оценку этим документам. Сотрудники милиции не имеют полномочий давать правовую оценку таким документам, как сертификаты, лицензии и т.п. Сотрудники милиции должны передавать акты в компетентные органы для принятия по этим фактам нарушений соответствующих мер.

Именно, акты, а не сами документы. По сертификатам соответствия - в органы Госстандарта. По тетрадям учёта индивидуальных предпринимателей - в соответствующие органы налоговой инспекции.

Сотрудники милиции имеют право требовать проведения ревизии кассы ("снятие" кассы). Именно, требовать, а не проводить. Так что, если у вас "снял" кассу самовольно сотрудник милиции, то это означает, что он совершил действия, на которые не имел полномочий. Кстати, это положение касается не только сотрудников милиции, но и других чиновников (налоговой инспекции, налоговой полиции, и т.д. и т.п.).

Кроме того следует знать, что в соответствии со статьей 203 Кодекса об административных нарушениях органам внутренних дел (милиции) даны полномочия давать правовую оценку и право налагать административные взыскания (штрафы) только за следующие виды правонарушений:

- незаконная торговля товарами (иными предметами), свободная реализация которых запрещена или ограничена;

- продажа товаров без документов (в том числе без применения контрольно-кассовых машин) ;

- обман потребителей в небольшом размере;

- незаконные операции с иностранной валютой и платёжными документами;

- незаконный отпуск бензина или других горюче-смазочных материалов;

-нарушение порядка занятия кустарно-ремесленными промыслами и другой индивидуальной трудовой деятельностью.

Таким образом, налагать административные взыскания (штрафы) за такие виды правонарушений, неправильное ведение санитарной книжки или её отсутствие, неправильное ведение тетради учета индивидуального предпринимателя или её отсутствие и т.п. органы милиции НЕ ИМЕЮТ ПРАВА.

Сотрудник милиции может приостановить деятельность предприятий торговли и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере торговли в случаях неисполнения ими законного требования работника милиции. Именно, законного! Следовательно, если требования сотрудника милиции незаконны, то и приостанавливать предпринимательскую деятельность он не имеет права.

Таким образом, давать правовую оценку, а, следовательно, приостанавливать деятельность предприятий за такие виды правонарушений, как просроченный сертификат, его отсутствие, неправильное ведение санитарной книжки, её отсутствие, неправильное ведение тетради учёта предпринимателя, её отсутствие и т.п. сотрудники милиции НЕ УПОЛНОМОЧЕНЫ, т.е. не имеют права.

Основаниями для проведения оперативно-розыскных мероприятий на предприятии являются:

1.Наличие возбужденного уголовного дела;

2.Полученные сведения о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния;

3.Поручения следователя, руководителя следственного органа, органа дознания или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве;

4.Запросы других органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

5.Постановление о применении мер безопасности в отношении защищаемых лиц, осуществляемых уполномоченными на то государственными органами;

6.Запросы международных правоохранительных организаций и правоохранительных органов иностранных государств.

Поступок Советского офицера

Ну и что же ты все-таки показал? Что не хочешь с нами жить? А зачем это было доказывать и кому? Что ненавидишь нас? Зря. Мы делаем все, что нужно. Мы не виноваты, что они свиньи. 

("Град Обреченный")

Сейчас грязным черным пиаром занялись все. Даже бывшие офицеры. Стыдно, товарищи, стыдно...

Зачем же опускаться до кидания грязью и разбрызгивания говна? Вы не же политики.

Вот и замарался офицер. Хотя, впрочем, черт с ним, что замарался сам... Зачем же остальных-то марать? Не думаете ли Вы, Александр Гусак, что подарочки дарить нужно не от себя как от офицера, а просто как от Александра Гусака? Зачем же вы всех наших офицеров к своему грязному пиару приплетаете?

Расскажу подробнее.

23 февраля в Москве, на митинге возле памятника Суворову, подполковник ФСБ запаса, бывший начальник отдела по борьбе с организованной преступностью Александр Гусак подарил Путину веревку,  мыло и тридцать монет.

Александр Гусак заявил: «Наши офицеры сегодня Путину передают боевые награды… Я не стану этого делать — не он мне их вручал. Не за него я вел войну с подонками, защищая свой, русский народ. От Международного союза советских офицеров им. Героя Советского Союза адмирала Ховрина Н.И., и себя лично, я, Владимиру Владимировичу, за измену Советской воинской присяги, передаю 30 сребреников, веревку и мыло.»

 

А Вы, товарищ Советский офицер, выполнили присягу данную Советской власти?

В настоящее время у каждого найдутся объективные причины, почему в 1991 году он не выполнил Присягу, данную СССР, найдутся даже заслуги перед Советским Союзом, но от факта не уйти: в тот год офицеры Армии, Флота, КГБ в массовом порядке не выполнили священную клятву. В том числе и Вы, товарищ Гусак. Не один Владимир Путин.

И за что такой подарок? Мудовых рыданий много - типа, настоящий офицер... А посыл-то какой? За маленькие зарплаты военных? А до Путина они больше были, в послеперестроечной России? За ностальгию по Союзу? Я Путина не выгораживаю и за него не вступаюсь, но офицер не скоморох на базарной площади. Или вы все всерьез думаете, что в Путине все зло мира, от политических бед до вашей собственной импотенции?